نظرة عامة

يجب على كل أصحاب العمل المسجلين في ضريبة القيمة المضافة إنتاج فواتير لكل عملية بيع خاضعة للضريبة ، تحتوي على معلومات معينة متعلقة بالضريبة والإيرادات المحصلة.

المهلة الزمنية لإصدار الفواتير

يجب إرسال فواتير الضرائب للعملاء في أو قبل الخامس عشرة من الشهر بعد الشهر الذي حدثت فيه المعاملة. على سبيل المثال ، إذا تم إجراء عملية البيع في 20 يناير ، فيجب إصدار الفاتورة في أو قبل 15 فبراير.

التفاصيل المطلوبة على الفواتير الضريبية للتوريدات التي تزيد عن 1000 ريال

يجب أن تحتوي الفاتورة الضريبية على المعلومات التالية باللغة العربية:

• تاريخ إصدار الفاتورة وتاريخ التوريد (إذا كانتا مختلفتين)
• الرقم التسلسلي الفريد للفاتورة لأغراض التعريف
• الاسم القانوني للبائع وعنوانه ورقم التعريف الضريبي
• الاسم القانوني للعميل وعنوانه ورقم تعريفه الضريبي ، وإذا كان العميل فوترة ذاتية ، فبيان وافق عليه البائع والعميل في إعداد الفواتير الذاتية المتوافق لضريبة القيمة المضافة
• نوع وكمية ووصف البضائع المباعة ، أو وصف الخدمات المقدمة
• سعر موحد للبضائع المباعة ، باستثناء الضرائب
• خصومات أو حسومات مقدمة (غير مدرجة في سعر موحد)
• إجمالي مبلغ الضريبة المستحق الدفع بالريال السعودي
• طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة (بمعدل الصفر، الإعفاء أو مخطط الهامش)
• طريقة حساب هامش الربح

فواتير ضريبة القيمة المضافة المبسطة للتوريدات أقل من 1000 ريال سعودي

إذا لم يتم تصنيف التوريد على أنه تصدير أو توريد داخلي ، وكانت قيمة المعاملة أقل من 1000 ريال سعودي ، فيمكن للشركة استخدام تنسيق فاتورة ضريبية مبسطة يحتوي على التفاصيل التال 

• تاريخ إصدار الفاتورة
• الاسم القانوني للبائع وعنوانه ورقم التعريف الضريبي
• وصف البضائع أو الخدمات التي يتم بيعها
• المبلغ الواجب دفعه مقابل البضائع أو الخدمات المباعة والمذكورة في الفاتورة
• ضريبة القيمة المضافة المستحقة ، إذا كان إجمالي المبالغ المستحقة مستثنى الضريبة ، أو بيانًا بأن ضريبة القيمة المضافة مدرجة في المبلغ المستحق

العملة المستخدمة في الفواتير 

يجب أن تكون العملة الأساسية لجميع الفواتير بالريال السعوديSAR. إذا حدثت معاملة بأي عملة أخرى ، فيجب على المكلفين تحويلها إلى الريال السعودي باستخدام معدلات التحويل اليومية المقدمة من صندوق النقد العربي السعوديSAMA في تاريخ استحقاق الضريبة.

الفوترة الذاتية تحت ضريبة القيمة المضافة

عندما يُصدر عميل ، بدلاً من البائع ، فاتورة لتوثيق ضريبة الدخل المدفوعة على معاملة ما ، تُعرف بالفواتير الذاتية. يجب أن يوافق كل من العميل والبائع على استخدام الفوترة الذاتية للمعاملة ، ويجب أن يوافق البائع أيضًا على عدم إصدار فاتورة ضريبية.