- ما هو استرداد ضريبة القيمة المضافة؟
- الأهلية للحصول على استرداد ضريبة القيمة المضافة
- الجدول الزمني لاسترداد ضريبة القيمة المضافة
- الحصول على استرداد الضرائب
- نظام استرداد ضريبة القيمة المضافة الخاص
ما هو استرداد ضريبة القيمة المضافة؟
عندما تكون ضريبة المدخلات على الإقرار الضريبي أكبر من ضريبة المخرجات ، يمكن للمكلف أن يطلبوا من- الجهاز الوطني للإيرادات- استرداد المبلغ الزائد.
- ضريبة المدخلات هي الضريبة المستحقة عن البضائع أو الخدمات التي يشتريها المكلف.
- ضريبة المخرجات هي الضريبة التي يتم جمعها على البضائع أو الخدمات التي يبيعها المكلف.
الأهلية للحصول على استرداد ضريبة القيمة المضافة
الأشخاص التاليون مؤهلون لتلقي استرداد ضريبة القيمة المضافة:
- الشخص الخاضع للضريبة الذي دفع ضريبة القيمة المضافة الزائدة
- الحكومات الأجنبية والمنظمات الدولية والمؤسسات والهيئات القنصلية والعسكرية التي دفعت ضريبة القيمة المضافة للسلع والخدمات المقدمة داخل مملكة البحرين.
- السياح
الجدول الزمني لاسترداد ضريبة القيمة المضافة
بمجرد أن يقوم المكلف بتقديم طلبهم ، سيقوم الجهاز الوطني للإيرادات بمراجعة حساباتهم للتحقق من صلاحية طلب استرداد الأموال. سيقوم مسؤولو الجهاز الوطني للإيرادات بإخطار المكلف ما إذا كان الطلب قد تمت الموافقة عليه في غضون 60 يومًا من مراجعة الحسابات.
الحصول على استرداد الضرائب
1.استرداد الضرائب للأفراد الخاضعين للضريبة
يجب على المكلفين المتقدمين لاسترداد ضريبة القيمة المضافة القيام بذلك في غضون 5 سنوات بعد نهاية العام الذي حدث فيه شرط تأهيل.
يمكن للمكلفين الحصول على استرداد الضريبة في حالة استيفاء أي من الشروط التالية:
- في حالة وجود ضريبة زائدة قابلة للخصم لكل إقرار ضريبي: يمكن ترحيل الضريبة الزائدة إلى الأمام من قبل المكلف إلى الفترة الضريبية التالية.
- عندما يتجاوز سداد الضريبة للمكلف المبلغ الصافي الواجب دفعه.
- إذا كانت هناك ضريبة صافية زائدة قابلة للاسترداد عندما يتقدم المكلف لإلغاء التسجيل.
تعويض ضريبة القيمة المضافة المستحقة مقابل المبالغ المستردة
سوف يقابل الجهاز الوطني للإيرادات استرداد ضريبة القيمة المضافة للمكلفين مقابل مبلغ ضريبة القيمة المضافة (والعقوبات الإدارية ، إن وجدت) الواجب دفعها حتى يتم استنفاد المبلغ الزائد.
الجدول الزمني لاسترداد ضريبة القيمة المضافة
سيرد مسؤولو NBR على طلب الاسترداد خلال 60 يومًا (يمكن تجديد الطلب لمدة 60 يومًا تقريبًا) من التاريخ الذي قدم فيه المكلف الطلب وقدم المستندات المطلوبة.
بمجرد اعتماد النموذج من قبل NBR ، سيتم استرداد الضريبة عن طريق التحويل المصرفي إلى حساب المكلف في غضون 30 يومًا من تاريخ الموافقة.
2. استرداد الضرائب لغير المقيمين
يمكن لغير المقيمين المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة عن الضريبة المدفوعة في مملكة البحرين من خلال تقديم طلب استرداد. الأشخاص التاليون مؤهلون لاسترداد الأموال بوصفهم غير مقيمين:
- الأفراد الخاضعين للضريبة المقيمين في أي من دول مجلس التعاون الخليجي
- غير مقيم في أي عضو في مجلس التعاون الخليجي يستوفي الشروط التالية:
- يجب ألا يكون لديهم السلع أو الخدمات التي من شأنها أن تجعلهم مسؤولين عن دفع ضريبة القيمة المضافة في مملكة البحرين أو أي دولة عضو أخرى في مجلس التعاون الخليجي خلال الفترة الضريبية التي يتصل بها طلب الاسترداد.
- يجب أن يتم تسجيلهم لأغراض ضريبة القيمة المضافة أو لأغراض تجارية أخرى في بلد إقامتهم.
- يجب أن تكون ضريبة القيمة المضافة المتكبدة لنشاطهم التجاري.
الجدول الزمني لاسترداد ضريبة القيمة المضافة
إذا كنت غير مقيم ، فسيقوم NBR بالتحقق من طلب استرداد الأموال الخاص بك وإعلامك بحالة الموافقة الخاصة بك في غضون 3 أشهر من تاريخ التقديم.
المعلومات يجب تضمينها في طلب الاسترداد
يجب أن يحتوي طلب رد الأموال على التفاصيل التالية:
- اسم وعنوان مقدم الطلب
- وصف لأنشطة أعمالهم
- تفاصيل التسجيل الضريبي لمقدم الطلب (على النحو المنصوص عليه في السلطة المختصة في بلد إقامته)
- أسباب تحمل مقدم الطلب التكاليف المذكورة في طلب استرداد الأموال
- وصف للتكاليف المتعلقة برد الضريبة المطلوبة
مخطط استرداد ضريبة القيمة المضافة الخاص
ما هو مخطط الاسترداد الخاص؟
يسمح تشريع ضريبة القيمة المضافة لأصحاب الأعمال بالحصول على استرداد ضريبة القيمة المضافة على أساس المصاريف التي يتحملونها والسلع التي يستوردونها. يمكن الحصول على هذه المبالغ المستردة بصرف النظر عما إذا كانوا أشخاصًا خاضعين للضريبة أم أنها تستوفي شروط استرداد ضريبة المدخلات. وهذا ما يسمى مخطط الاسترداد الخاص.
من يمكنه الاستفادة من نظام الاسترداد الخاص؟
يمكن للأشخاص التالية الاستفادة من نظام الاسترداد الخاص:
- الأشخاص الخاضعين للضريبة من دول مجلس التعاون الخليجي الأخرى
- الزوار من رجال الأعمال من دول مجلس التعاون الخليجي
- الحكومات الأجنبية والمنظمات الدولية والمؤسسات والهيئات القنصلية والعسكرية والبعثات الدبلوماسية.
- السياح
1. المبالغ المستردة للضريبة التي يدفعها الأفراد في دول مجلس التعاون الخليجي الأخرى
تنطبق هذه الشروط على المقيمين في البحرين من مواطني دول مجلس التعاون الخليجي الأخرى والذين دفعوا ضريبة القيمة المضافة في دول مجلس التعاون الخليجي.
لتكون مؤهلاً لاسترداد الأموال ، يجب أن تفي الضريبة المدفوعة بالشروط التالية:
- يجب أن يكون هؤلاء الأفراد من سكان مملكة البحرين ، ويجب ألا يكونوا مسجلين بموجب نظام ضريبة القيمة المضافة.
- يجب أن تكون البضائع المشتراة من دول مجلس التعاون الخليجي الأخرى قد دخلت مملكة البحرين.
- يجب أن تكون القيمة الإجمالية للبضائع المشتراة أكبر من ألف دينار بحريني.
ملاحظة: إذا لم يكن هناك دليل على الشراء من دول العضو الأخرى في مجلس التعاون الخليجي ، فسوف يفرض الجهاز الوطني للإيرادات ضريبة على البضائع عند دخولها إلى مملكة البحرين.
2. استرداد الضريبة للحكومات الأجنبية والمنظمات الدولية والمؤسسات والهيئات القنصلية والعسكرية والبعثات الدبلوماسية
يجب تقديم طلب استرداد ابتدائي لضريبة القيمة المضافة باستخدام نموذج صادر عن الجهاز. قد يطلب مسؤولو الجهاز الوطني للإيرادات نسخًا من فواتير الضرائب أو غيرها من المعلومات ذات الصلة للتحقق من صحة الطلب.
يجب على مقدم الطلب تقديم النموذج في غضون 30 يومًا من تاريخ تقديم طلب استرداد الأموال. سيقوم الجهاز الوطني للإيرادات بإبلاغ مقدم الطلب بشأن حالة موافقته في غضون 60 يومًا من استلام النموذج
بمجرد الموافقة على استرداد الأموال من قبل الجهاز الوطني للإيرادات ، سيتم استرداد الضريبة عن طريق تحويل مصرفي إلى مقدم الطلب في غضون 30 يومًا من تاريخ الموافقة.
ملاحظة: لا يمكن تقديم طلب استرداد الأموال لمقدمي الطلبات من هذه الفئة بمبلغ يقل عن مائة دينار بحريني.
3.إسترداد الضريبة للسياح
بموجب نظام ضريبة القيمة المضافة ، يمكن للسياح طلب استرداد الضريبة المدفوعة في مملكة البحرين على البضائع التي يتم نقلها خارج دول مجلس التعاون الخليجي.
للمطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة السياحية:
- يجب أن يتم توريد السلع أثناء إقامة السائح في مملكة البحرين.
- يجب شراء البضائع للاستخدام الشخصي.
- يجب أن يتم توفير البضاعة من قبل مورد معتمد (ستصدرالجهاز الوطني للإيرادات قائمة الموردين المخولين بتنفيذ مخطط الاسترداد)
- يجب أن يغادر السائح مملكة البحرين في غضون شهرين من تاريخ توريد البضائع التي اشتراها.
يجب أن يقوم بتضمين السائح على ما يلي مع طلب الاسترداد:
- فاتورة ضريبية أو أي دليل آخر على دفع الضرائب
- وصف للبضائع المشتراة في مملكة البحرين
- نسخة من جواز سفر السائح وتذكرة السفر
